Noleggio a lungo termine: quali opportunità per i liberi professionisti?
Il noleggio auto a lungo termine è una formula molto diffusa tra i professionisti, in quanto consente ai titolari di partita IVA di guidare una vettura sempre nuova, sicura ed efficiente senza la necessità di preoccuparsi della maggior parte delle spese legate alla gestione del veicolo.
In più, al giorno d’oggi è possibile individuare le opportunità di noleggio a lungo termine per professionisti più interessanti del momento in modo semplice e veloce, affidandosi a portali di comparazione specializzati come Facile.it. Il sito mette infatti a disposizione prezzi esclusivi, modelli in pronta consegna e soluzioni di noleggio di auto nuove e usate, con la possibilità di richiedere una consulenza dedicata gratuita e senza impegno.
Allo stesso tempo, è bene ricordare che ci sono una serie di detrazioni e deduzioni fiscali per il 2024, agevolazioni che consentono ai liberi professionisti di ottenere un risparmio significativo sulle imposte da versare all’Erario. Una parte delle spese per il noleggio infatti si può dedurre dalle tasse, così come una parte dell’IVA applicata sui contratti di noleggio a lungo termine può essere detratta.
Le agevolazioni fiscali del noleggio a lungo termine nel 2024 per i titolari di partita IVA
Con il noleggio auto a lungo termine i titolari di partita IVA possono avere una vettura nuova pagando un canone mensile tutto compreso, nel quale sono inclusi tanti servizi come la manutenzione ordinaria e straordinaria, la polizza RCA, l’assicurazione contro gli infortuni del conducente e l’assistenza stradale. Gli unici costi a carico dell’utilizzatore sono il bollo auto e i rifornimenti o le ricariche del veicolo.
Nel 2024 sono rimasti invariati i benefici fiscali per le auto noleggiate dai liberi professionisti e dagli agenti di commercio. In particolare, i professionisti con partita IVA possono usufruire di una deducibilità del 20% sui costi del noleggio, per un importo massimo deducibile pari a 3.615,20 euro all’anno, oltre a una detrazione IVA del 40%. Queste agevolazioni però non si applicano a chi aderisce al regime forfettario.
Per agenti e rappresentanti di commercio, invece, con il noleggio auto a lungo termine è possibile ottenere vantaggi fiscali ancora maggiori. Questa categoria può avere una deducibilità dell’80% dei costi di noleggio, fino a un importo massimo deducibile di 5.164,57 euro annui.
Gli agenti di commercio usufruiscono anche di una detrazione IVA del 100%, quindi possono detrarre l’intero valore dell’imposta sul valore aggiunto applicata al contratto di noleggio.
La deducibilità per professionisti e agenti di commercio si applica sia alla quota di noleggio puro che a quella relativa ai servizi, ovvero la componente che include tutti i servizi accessori compresi nel canone come la manutenzione del veicolo.
Tuttavia, i limiti massimi di deducibilità valgono solo per la quota di noleggio puro, mentre per la quota servizi si utilizzano le stesse aliquote ma senza limiti massimi, quindi il 20% per i professionisti e l’80% per gli agenti di commercio.
Un esempio pratico su deducibilità e detraibilità dei costi di noleggio per i professionisti
Per capire meglio il risparmio offerto dal noleggio a lungo termine dell’auto per i titolari di partita IVA è utile fare un esempio pratico. Ipotizziamo un’auto con un canone di 300 euro al mese più IVA, ossia con un costo totale di 366 euro: 300 euro per il prezzo di noleggio e 66 euro per il 22% di IVA. In questo caso si ottiene una spesa annua di 3.600 euro più 792 euro di IVA.
Un libero professionista può avere una deducibilità del 20% dei costi di noleggio e una detrazione IVA del 40%, quindi può dedurre 720 euro l’anno per le spese di noleggio dell’auto.
Questo importo va a ridurre il reddito imponibile, cioè il valore sul quale si pagano le imposte sul reddito generato dall’attività professionale. Può inoltre detrarre 316,80 euro l’anno per l’IVA, diminuendo il valore dell’imposta da versare all’Erario ogni trimestre.
Per esempio, se un libero professionista ha un fatturato annuo di 40.000 euro, può dedurre da questo valore i 720 euro dei costi del noleggio a lungo termine e andare a pagare le tasse su 39.280 euro.
Ci sono poi altri costi che si possono scaricare, come l’iscrizione all’albo professionale, i materiali di consumo, i beni strumentali e le spese di rappresentanza. Inoltre, se il professionista deve versare ogni mese 733 euro di IVA all’Erario, con la detrazione sul noleggio può sottrarre 66 euro al mese e riuscire a pagare solo 667 euro.
Per un agente di commercio lo stesso modello di auto a noleggio offre benefici fiscali superiori. In questo caso, il professionista può avere una deduzione di 2.880 euro l’anno, in quanto si applica un’aliquota dell’80%, utilizzando questo valore per ridurre il reddito imponibile sul quale pagare le tasse.
In più può scaricare tutta l’imposta sul valore aggiunto del contratto, con una detrazione IVA piena di 792 euro l’anno, ovvero 66 euro al mese da sottrarre al totale IVA da versare all’Erario.